Najnowsze zmiany w ustawie o podatku od spadków i darowizn zostały wprowadzone pakietem SLIM VAT 3, czyli nowelizacją ustawy o VAT oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2023 poz. 1059). Te zmiany przynoszą szczególne korzyści dla tych, którzy otrzymują spadki i darowizny od członków bliższej i dalszej rodziny.

Od 1 lipca br., opodatkowaniu podlega nabycie własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:

36 120 zł – dla nabywców zaliczonych do pierwszej grupy podatkowej (poprzednia kwota to 10 434 zł),

27 090 zł – dla nabywców zaliczonych do drugiej grupy (poprzednio 7878 zł),

5 733 zł – dla nabywców zaliczonych do trzeciej grupy (poprzednio 5 308 zł).

Podział podatników na grupy został opracowany na podstawie stopnia pokrewieństwa:

Grupa I: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie.

Grupa II: zstępni rodzeństwa (np. dzieci siostry), rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych.

Grupa III: wszyscy inni nabywcy.

W rozmowie z serwisem Prawo.pl Grzegorz Grochowina, szef zespołu zarządzania wiedzą w departamencie podatkowym w KPMG w Polsce wskazuje, że podniesienie kwoty wolnej od podatku jest korzystną zmianą, która ułatwia unikanie podatku od spadków i darowizn. Dzięki temu, jeśli wartość darowizny zmieści się w kwocie wolnej, nabywca nie zapłaci podatku ani nie będzie musiał zgłaszać nabycia do urzędu skarbowego.

Ministerstwo Finansów podkreśla, że kwoty wolne od podatku są znacznie wyższe dla osób z bliższej i dalszej rodziny, a tylko nieco wyższe dla osób obcych, należących do III grupy podatkowej. Resort uzasadnia to ryzykiem nadużyć podatkowych oraz unikania opodatkowania, zarówno w podatku od spadków i darowizn, jak i w PIT.

W praktyce, te nowe regulacje mają na celu zminimalizowanie szans na unikanie opodatkowania poprzez tzw. fikcyjne darowizny. Dzięki temu, większa liczba obdarowanych i spadkobierców będzie mogła skorzystać z podwyżki kwot wolnych od podatku, nie narażając się na kłopoty z prawem.

Źródło: PAP MediaRoom. Szczegóły w serwisie prawo.pl

Foto: Freepik