Wspólne rozliczenie z małżonkiem to nie tylko wygoda, ale też korzyść finansowa. Nie wyklucza go brak dochodów jednego z małżonków. Gdy drugi małżonek uzyskuje wysokie dochody, przekraczające I próg podatkowy, korzyść ze wspólnego rozliczenia będzie tym większa, im wyższe dochody. Ale rozliczając się w ten sposób, zyskają też małżeństwa, w których uzyskany dochód małżonka jest niższy. Dla nich oznacza to 556 zł, które zostają im w kieszeni.
Wspólne rozliczenie podatku dochodowego przez małżonków jest korzystne, nie tylko ze względu na to, że stanowi istotne uproszczenie formalności z nim związanych (nie jest bowiem konieczne wypełnianie dwóch osobnych deklaracji podatkowych), ale też pozwalana na obniżenie wysokości podatku.
Korzyść finansowa z takiego rozliczenia wynika ze specyfiki metody ustalania wysokości podatku dochodowego, a dokładniej z tego, że wartość podatku oblicza się w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów. Małżonkowie powinni przy tym pamiętać, że każdy z nich może zmniejszyć swój dochód o przewidziane odliczenia, np. zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne albo wydatków na internet (jeśli spełnia oczywiście ustawowe warunki).
Biorąc pod uwagę powyższe, można stwierdzić, iż sposób ten jest szczególnie korzystny w sytuacji, gdy dochody małżonków są znacznie zróżnicowane. W niektórych przypadkach taki sposób rozliczenia pozwala nawet na uniknięcie wejścia przez jednego z podatników w wyższy próg podatkowy.
Przykład:
Mimo że przepisy prawa podatkowego dopuszczają możliwość wspólnego rozliczenia podatku dochodowego, gdy jedno z małżonków nie uzyskuje dochodów, może zdarzyć się również sytuacja, gdy osiągnięta została strata podatkowa. Niestety, w takim przypadku brak jest podstaw do odliczenia jej z dochodów drugiego małżonka, co wynika z zasady przyporządkowania straty do podatnika. Oznacza to, że podlega ona odliczeniu wyłącznie u podatnika, który ją poniósł, i nie można jej kompensować dochodem małżonka, nawet jeżeli pochodzi ona z tego samego źródła przychodów.
Uwaga! Nie wyklucza to jednak wspólnego rozliczenia. W razie uzyskania straty podatkowej dla wspólnego rozliczenia podatku w praktyce przyjęło się uznawać dochód w kwocie 0 zł.
Przypomnijmy krótko, jakie warunki trzeba spełnić, by z tej preferencji skorzystać. Wspólne rozliczenie zostało przewidziane w zasadzie dla osób, które mają w Polsce miejsce zamieszkania, ale jest też możliwość skorzystania z tej preferencji, gdy małżonkowie (jeden z nich) mają miejsce zamieszkania w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Szwajcarii (należy jednak spełnić dodatkowe warunki: 75% łącznych przychodów muszą uzyskać w Polsce i potrzebny jest certyfikat rezydencji dokumentujący miejsce zamieszkania). Wspólnie rozliczą się te osoby, które pozostawały w związku małżeńskim przez cały rok. Co więcej, musi istnieć pomiędzy nimi wspólność majątkowa. Separacja orzeczona wyrokiem sądu lub też zniesienie wspólności majątkowej w postaci intercyzy uniemożliwia skorzystanie z tego udogodnienia.
Kolejnym istotnym wymogiem, warunkującym rozliczenie podatku dochodowego na zasadach preferencyjnych, jest właściwy dobór form opodatkowania przez małżonków. Prawo do odliczenia daje bowiem opodatkowanie skalą podatkową (opodatkowanie jednego z nich 19% podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych czy kartą podatkową wyklucza możliwość wspólnego rozliczenia; wyjątek stanowią dochody, podlegające opodatkowaniu ryczałtem z najmu, o ile nie są to jedyne dochody małżonka). Trzeba również pamiętać, żeby złożyć zeznanie do końca kwietnia. Opóźnienie i to nawet jednodniowe wyklucza bowiem możliwość wspólnego rozliczenia.
Elżbieta Węcławik, Tax Care
Małgorzata Jawińska, księgowa Tax Care
Zobacz także:
Aktualności
|
Porady
|
Gościnnie
|
Katalog
Bukmacherzy
|
Sprawdź auto
|
Praca
biurowirtualnewarszawa.pl wirtualne biura w Śródmieściu Warszawy
Artykuł może w treści zawierać linki partnerów biznesowych
i afiliacyjne, dzięki którym serwis dostarcza darmowe treści.
*
|
|
|
|
|
|